Вернуться к обычному виду
перейти на страницу проекта "Сохраним Мологу для потомков"





Перейти на сайт газеты"Весьегонская Жизнь"



Подать идею для развития и улучшения жизни района

перейти на сайт министерства

О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности в отделе образования администрации Весьегонского района


18.08.2010

АДМИНИСТРАЦИЯ ВЕСЬЕГОНСКОГО РАЙОНА

ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Весьегонск

18.08.2010                                                                                                                                                                       № 638

О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности в отделе образования администрации Весьегонского района.

Проведённой ревизией финансово-хозяйственной деятельности в отделе образования администрации района за период с 18.03.2008 по 03.05.2010 установлено:

Учредителем образовательных учреждений является администрация Весьегонского района Тверской области. Договоры между образовательными учреждениями и учредителем, о взаимодействии заключены.

1. Право на ведение образовательной деятельности учреждения получают с момента выдачи им лицензии (п.6 ст.33 Закона «Об образовании» от 10.07.1992 №3266-1). По МДОУ села Любегощинскому, Кесемскому, Ивановскому детским садам срок действия лицензии закончился 23.12.2007. ПО МОУ Любегощской СОШ, Телятовской ООШ, Макаровской ООШ 25.02.2009, по МОУ Вечерней средней школе 27.02.2009

2. Постановлением главы района от 27.08.2008 № 385 ликвидированы следующие МОУ: Копаевская начальная школа, Овинищенская начальная школа, Остолоповская начальная школа, Тимошкинская основная школа. Постановлениями главы района от 13.08.2009 № 544, 27.08.2008 № 385 ликвидированы с 1 сентября МОУ: Романовская и Столбищенская начальные школы. Ликвидационный баланс по данным учреждениям отсутствует. По состоянию на 01.01.2010 за данными школами числится не переданное имущество, и не погашенные расчеты.

3. При проверке установлено недостоверность данных сводного годового баланса с данными годового баланса представленного в финансовый отдел за 2009 год. Имеет место несоответствие остатков на конец года по нефинансовым активам, расчетам с дебиторами, подотчетными лицами, расчетам с поставщиками и расчетам с бюджетом на сумму. Показан нереальный финансовый результат учреждения. Искажение отчетных данных за 2009 год в целом составило 63 403,60руб.

4. Нецелевое расходование бюджетных средств, в результате несоблюдения порядка применения бюджетной классификации РФ от 25.12.2008 №145н в размере 63 364,30руб.

5. Использование бюджетных средств на оплату расходов, которые должны осуществляться за счет средств внебюджетных источников 63 364,30руб.

6. Завышены расчеты к сметам по оплате труда и начислениям на оплату труда (КОСГУ 211, 213) по учреждениям МОУ ВСОШ на сумму 2 036 093,44руб., МОУ «Чамеровская СОШ» на сумму 366 515,53руб., МОУ «Кесемская СОШ» 266 216,80руб.

Завышен расчет месячного фонда оплаты труда при составлении штатных расписаний по МДОУ на сумму 5 749,80руб., занижен на сумму 339руб.

7. За 2009 год и за 4 месяца 2010 года не проведено через доход бюджета полученная в кассу сумма родительской платы в размере 29 147,22руб., что является нарушением ст. 38.2 БК РФ.

8. Использование субвенций на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в части финансового обеспечения образовательного процесса не в соответствии с условиями их предоставления на сумму 27 858,20руб.

9. При ведении кассовых операций нарушаются требования предусмотренные Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденные решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 №40. Недостача по кассе на сумму 7 619,93руб., в результате отсутствия подписи в получении денежных средств (в ходе ревизии подтверждена), излишки на сумму 50руб. в результате разницы между проведенной и фактически выданной суммой по ведомости.

Внезапные инвентаризации денежных средств и бланков строгой отчётности не проводятся, помещение кассы, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств не оборудовано в соответствии с Едиными требованиями, по технической укреплённости касс, приведенными в приложении п.3 Порядка.

10. В связи с переходом на новую систему оплаты труда с 01.03.2009 заработная плата работникам учреждений образования начисляется в соответствии с Постановлением Главы администрации Весьегонского района от 15.12.2008 № 607 «О порядке и условиях оплаты и стимулирования труда в муниципальных учреждениях образования Весьегонского района Тверской области». Установлены случаи несоответствия заключенных с работниками учреждений трудовых договоров с утвержденными штатными расписаниями и записями в трудовых книжках работников. Излишне начислено заработной платы в сумме - 21 506,28руб.Необоснованные выплаты по оплате труда составили 45 626,42руб.

- Пунктом 6.1.3. Положения «О порядке и условиях оплаты и стимулирования труда работников и рабочих структурных подразделений отдела образования» от 26.02.2010 №17 установлена надбавка за выполнение важных и ответственных работ в размере до 90%. В штатном расписании ЦБ РОО данная стимулирующая выплата предусмотрена в размерах от 40 до 80%. Что противоречит пункту 11.7. Постановления администрации Тверской области от 02.12.2008 №455-па и пункту 10.7. Постановления главы района от 15.12.2008 №607, где надбавка за выполнение важных и ответственных работ устанавливается в размере до 20%.

-Пунктом 6.2 Положения от 26.02.2010 № 17 поощрительная выплата предусмотрена в размере от 10%. В штатном расписании ЦБ РОО установлена в размере 3% и 5 %.

- В штатном расписании по ЦБ РОО предусмотрены компенсационные выплаты, в виде доплаты за работу в опасных для здоровья и тяжелых условиях труда в размере 4%. Аттестация рабочих мест в ЦБ РОО на момент проведения проверки не проведена, что противоречит пункту 5, пп.5.1.1 «Положения о порядке и условиях оплаты и стимулирования труда работников и рабочих структурных подразделений отдела образования», а также Постановлению администрации Тверской области от 02.12.2008 №455-па, Постановлению главы Весьегонского района от 15.12.2008 №607.

- Компенсационная выплата (доплата за расширение зон обслуживания) ведение базовых школ пунктом 5.1.3 Положения предусмотрено, что размер и срок, на который устанавливается доплата, определяется по соглашению сторон трудовым договором. В трудовых договорах работников данная доплата не прописана.

11. В результате нарушения абзаца 5 пункта 9 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», излишне начислена средняя заработная плата при направлении работников на курсы повышения квалификации в сумме 905,83руб., занижена сумма начисления 4 718,55руб.

12. Не востребование с работников – подотчетных лиц задолженности по средствам, выданным им в подотчет по состоянию на 01.01.2010 в сумме 24 208,61руб., в том числе при увольнении 12 048,62руб.

Необоснованное оформление бухгалтерских записей; нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами; расходование денежных средств, выданных подотчет на цели, не предусмотренные при их выдаче; проведение в декабре 2009 года накладных за январь 2010 года с целью уменьшения задолженности с подотчетными лицами. Не своевременное отражение данных проведенных и принятых к учету первичных документов в регистрах бюджетного учета. Без основания меняются в журналах операций задолженности за материально - ответственными лицами. Журналы операций, представленные первоначально к проверке с подобранными к ним первичными документами, не соответствуют журналам - сформированным в программе. Накладные на сумму 10 009,10руб. (продукты питания МДОУ Детский сад №4) разнесены дважды по журналу – операций №3 «Расчеты с подотчетными лицами» и по журналу - операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В результате с учетом проведенных авансовых отчетов и выданных подотчетных сумм остатки, выведенные в бухгалтерском учете за подотчетными лицами не достоверны.

Списание подотчетных сумм в нарушение п.2 ст.9 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» проводится без оправдательных документов, а также не отвечающих установленным требованиям в сумме 80 972,94руб.

Переплата по командировочным расходам в сумме 300руб. в результате нарушения п. 11 Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 №749; - производится выплата суточных, при однодневной командировке.

13. Несоблюдение порядка проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, не заключение договоров с материально-ответственными лицами;

- наличие не оприходованного в установленном порядке имущества на сумму 537 129,45руб.;

- излишки при проведении инвентаризации основных средств на сумму 5 500руб.;

- не соблюдение группировки основных средств, в соответствии с классификацией, установленной Общероссийским классификатором и планом счетов бюджетного учёта в сумме 50 590руб.;

- нарушения в начислении амортизации основных средств, в результате занижение остаточной стоимости основных средств на сумму 12 204,66руб.;

- нарушение п.52 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2009 №148н (в редакции приказа от 30.12.2009 №152н) материальные запасы принимаются к бюджетному учету по фактической стоимости без учета затрат по его доставке, в результате стоимость бензина занижена на сумму транспортных услуг 17 600руб.;

- излишне списано бензина в сумме 32 504,86руб., в том числе: - в результате завышения пробега по путевым листам, над показаниями спидометра 29 191,40руб.; - в результате завышения километража 3 313,46руб.

- излишне списано угля в результате отклонения фактически произведенных расходов от норм в количестве 100,8т. на сумму 357 071руб.;

- излишнее списание продуктов питания в результате завышения численности детей в меню-требованиях при сравнении с табелями посещаемости 1 933,53руб.;

- занижение фактической стоимости продуктов питания подлежащих возмещению сотрудниками за предоставляемое им питание;

- скрытая недостача продуктов питания в сумме 10 780,74руб., в результате формального проведения инвентаризации по состоянию на 01.11.2009;

- расходы, произведённые без подтверждения и надлежащего оформления первичных документов (списано строительных материалов) 40 034,50руб.;

- недостача: в результате снятия остатков продуктов питания 1 228,08руб. (в период проверки внесено в кассу 997,61руб.); - строительных материалов 78 640,53руб., хозяйственных материалов 11 050,54руб.; бензина 79,58руб.;

- излишки: в результате снятия остатков - продуктов питания 584,23руб.; - строительных материалов 4 255,09руб., хозяйственных материалов 134,97руб.; бензина 88,65руб.;

- несоответствие данных бухгалтерского учета первичным документам, а именно завышение количества продуктов разнесенного в расход по отношению к меню за июнь 2009 года на сумму 6 459,78руб.

14. Расхождения по состоянию на 01.05.2010 данных баланса с данными табелей по начислению родительской платы составили 23 632,18руб.;

- недоплата по родительской плате 321,70руб., в результате не соблюдения решения Собрания депутатов Весьегонского района от 31.07.2009 №60 «О порядке взимания и использования родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района».

15. Не ведется учет по расчетам компенсации с родителями за содержание детей в дошкольных учреждениях (выплаченная сумма соответствует начисленной).

16. Нарушения ст.73 БК РФ в ведении реестров закупок. Реестры закупок велись по оплате товаров, работ и услуг, а следовало по факту закупки, как следствие нарушение п. 14 часть 2 статьи 55 закона от 21.07.2005 №94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд". В результате чего расходы на закупку товаров превысили установленный предельно допустимый размер.

17. Неплатежи, несвоевременные платежи по бюджетным обязательствам, повлекшие выплаты в 2009 году штрафов в сумме 31 063,42руб. и пеней в сумме 2 528,84руб.

18. Отвлечение средств, в дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом по состоянию на 01.01.2010 в сумме 234 808,64руб.

19. Неэффективное использование бюджетных средств. Переход на использование приобретенного программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 8, зарплата и кадры бюджетная версия» при затратах на его приобретение 60 650руб., не осуществлен. Рекомендации по переводу на автоматизированное начисление заработной платы к учету не приняты.

С целью устранения указанных нарушений

п о с т а н о в л я ю:

1. Заведующей отделом образования администрации Весьегонского района Тверской области Максимовой Л.А. и главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии Ильичевой Е.Н.:

1.1. Приняты меры по завершению ликвидационного процесса, провести передачу имущества и погашение задолженности.

1.2. Принять меры по проведению лицензирования МОУ Любегощской СОШ, Телятовской ООШ, Макаровской ООШ, МОУ Вечерней средней.

1.3. Разработать учётную политику, отвечающую требованиям бюджетного и налогового законодательства.

1.4. Расчёты к сметам по учреждениям оформлять в соответствии с заключёнными договорами, финансово обоснованно, в соответствии с утверждённым Министерством Финансов Приказом от 20.11.2007 №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений. По МДОУ представить расчеты к сметам, соответствующим утвержденной бюджетной росписи на начало года. Внести изменения в сметы по МОУ ВСОШ, МОУ «Чамеровская СОШ», МОУ «Кесемская СОШ» по статьям 211, 213, перераспределить ФОТ.

Привести в соответствие Положение «О порядке и условиях оплаты и стимулирования труда работников и рабочих структурных подразделений отдела образования» от 26.02.2010 №17 с Постановлением администрации Тверской области № 455-па от 02.12.2008 и Постановлением главы района № 607 от 15.12.2008. Внести соответствующие изменения в штатное расписание и трудовые договора сотрудников.

1.5. Ведение кассовых операций осуществлять в строгом соответствии с Порядком ведения кассовых операций, утвержденным решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.1993 №40. Устранить нарушения по ведению кассовых операций, отмеченные в акте ревизии.

1.6. Ведение бухгалтерского учета вести согласно Инструкции по бюджетному учету утвержденной приказом МФ РФ от 30.12.2008 №148н (в редакции от 30.12.2009 №152н). Пересмотреть организацию бухгалтерского учёта. Устранить нарушения по ведению бухгалтерского учета, сделать исправительные проводки на суммы нарушений, отмеченных актом. Привести в соответствие остатки по нефинансовым активам, расчётам с дебиторами, подотчётными лицами, по расчётам с поставщиками, с родителями по родительской плате и т.д. Не допускать искажения отчетных данных.

1.7. Принять меры:

а) по восстановлению в установленном законом порядке сумм: излишне начисленной заработной платы - 21 506,28руб.; необоснованных выплат по оплате труда - 45 626,42руб.; средней заработной платы при направлении работников на курсы повышения квалификации - 905,83руб.; командировочных расходов - 300руб.; излишне списанного бензина - 32 504,86руб.; излишне списанной суммы стоимости продуктов питания, в результате завышения численности детей в меню-требованиях - 1 933,53руб.; недостач по продуктам питания, выявленных в результате проведённой инвентаризации - 1 228,08руб. (в период проверки внесено 997.61руб.), а также недостач, не проведенных в учете, при проведении годовой инвентаризации по состоянию на 01.11.2009 - 10 780,74руб.; недостач, выявленных в результате проведённой инвентаризации строительных материалов - 78 640,53руб., хозяйственных материалов - 11 050,54руб., бензина - 79,58руб.; недоплаты по родительской плате - 321,70руб.;

б) к выплате недоплаты средней заработной платы при направлении работников на курсы повышения квалификации 4 718,55руб.;

в) излишки продуктов питания, выявленные в результате инвентаризации в сумме 584,23руб., строительных материалов - 4.255,09руб., хозяйственных материалов – 134,97руб., бензина – 88,65руб. оприходовать.

в) по соблюдению натуральных норм питания детей, утвержденных главным государственным врачом РФ от 25.03.2003г. СанПиН для ДОУ 2.4.1.1249-03.

1.8. Расходование денежных средств осуществлять в соответствии с утвержденной в установленном порядке сметой расходов. Не допускать нецелевого, незаконного израсходования средств и искажения отчетных данных по КОСГУ.

1.9. Ведение кассовых операций осуществлять в строгом соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.1993 №40. Устранить нарушения по ведению кассовых операций, отмеченные в акте ревизии.

2. Соблюдать порядок исчисления среднего заработка при расчете отпускных, утвержденный постановлением правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка начисления средней заработной платы».

2.1. Соблюдать порядок расчетов с подотчетными лицами. Принять меры по восстановлению не использованных сумм задолженности с подотчетных лиц. Снять с расчетов с подотчетными лицами дважды проведенную в учете по МДОУ «Детский сад №4» сумму в размере 10 009,10руб. Привести в соответствие данные бухгалтерского учета с первичными документами, сделать исправительные проводки на суммы документально не подтвержденные, вывести реальные остатки подотчетных сумм. При оплате командировочных расходов руководствоваться положением Правительства РФ от 13.10.2008 №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

2.2 Поступление и внутреннее перемещение основных средств, производить в соответствии с п.21 Инструкции №148н. Каждому объекту основных средств, присвоить и проставить уникальный инвентарный номер. Заключить договора о материальной ответственности с материально-ответственными лицами. Списание основных средств, производить на основании актов соответствующей формы, с письменного разрешения комитета по управлению имуществом.

Начисление амортизации на объекты основных средств, производить в соответствии с п.40 Инструкции №148н, не допускать завышения и занижения остаточной стоимости основных средств. Соблюдать требования по проведению инвентаризации нефинансовых активов.

Особое внимание уделять правильному отражению в учёте выявленных отклонений (излишков, недостач, пересортицы), а также полному возмещению причинённого ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц. Объяснить суммы расхождений по данным бухгалтерского учета с данными первичных документов.

2.3. Списание бензина производить в соответствии с методическими рекомендациями норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте утверждённых Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. № АМ-23-р. Обеспечить контроль за соответствием километража при пробеге автобусов по утвержденным маршрутам и показаний спидометров.

2.4. Списание дров и угля по учреждениям образования, производить в пределах установленных норм, не допускать сверхнормативного списания.

2.5. Планируя проведение строительных и ремонтных работ исходить из доведённых учреждению лимитов бюджетных обязательств на соответствующий год, руководствоваться Номенклатурой продукции для государственных и муниципальных нужд и готовить весь перечень документов, определённых постановлением главы Весьегонского района от 29.11.2006 №509 «О финансировании расходов по капитальному строительству».

2.6. Не принимать к учёту документы с нарушениями ст.9 ФЗ от 21.11.1996 №129 ФЗ «О бухгалтерском учёте» как в части оформления, так и в части обоснованности списания, не подтвержденные первичными расходными документами. Восстановить суммы, произведенные без подтверждения и надлежащего оформления первичных документов.

2.7. Установить персональный контроль, для учёта товаров, работ, услуг осуществлённых без заключения контрактов, осуществлять ведение реестра закупок в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 введённого в действие Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22.11.2007 №329-ст с датой введения в действие с 01.01.2008

2.8. Устранить другие нарушения по ведению бухгалтерского учёта и порядка ведения кассовых операций, отмечённые в акте ревизии.

3. Информацию по устранению выявленных нарушений представить в финансовый отдел администрации Весьегонского района к 01.09.2010

Глава администрации района С.В.Тукалов


Количество показов: 3482
Дата изменения: 24.04.2011 13:51:53

Возврат к списку